Question-réponse
Vérifié le 12/05/2023 – Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)
Quand vous recevez une donation d'un proche, vous devez verser à l'administration fiscale un impôt appelé <span class="expression">droits de donation</span>.
Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d'un ou plusieurs <a href="https://www.mairie-pamplie.fr/ma-mairie/demarches-administratives/?xml=R3018">abattements</a>.
L'abattement concerne les donations consenties par un même <a href="https://www.mairie-pamplie.fr/ma-mairie/demarches-administratives/?xml=R46107">donateur</a> à un même <a href="https://www.mairie-pamplie.fr/ma-mairie/demarches-administratives/?xml=R37963">donataire</a> <span class="miseenevidence">sur une période de 15 ans.</span>
Exemple
Dans un couple, chaque parent peut bénéficier d'un abattement pour les donations qu'il fait en faveur de son enfant.
Si un parent a plusieurs enfants, l'abattement est propre à chaque enfant.
Les <span class="expression">droits de donation</span> sont calculés sur le montant de la donation qui reste <span class="miseenevidence">après déduction de l'abattement.</span>
Les tarifs des droits de donation dépendent du <span class="miseenevidence">lien de parenté </span>entre le bénéficiaire de la donation et le <a href="https://www.mairie-pamplie.fr/ma-mairie/demarches-administratives/?xml=R46107">donateur</a>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">200 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">80 724 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">119 276 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">31 865 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">31 866 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>.
L'abattement <span class="miseenevidence">ne s'applique pas</span> à l'enfant adopté par <a href="https://www.mairie-pamplie.fr/ma-mairie/demarches-administratives/?xml=F15246">adoption simple</a>, sauf cas particuliers. Il s'applique, par exemple, s'il s'agit de l'enfant issu du 1<Exposant>er</Exposant> mariage de l'époux ou épouse.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">200 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">100 000 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">100 000 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de <span class="valeur">18 194 €</span>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">100 000 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">100 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">31 865 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">68 135 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">68 135 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de <span class="valeur">11 821 €</span>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">5 310 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">20 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">5 310 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">14 690 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant :</span>
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">8 072 €</span> | <span class="valeur">5 %</span> |
De <span class="valeur">8 073 €</span> à <span class="valeur">12 109 €</span> | <span class="valeur">10 %</span> |
De <span class="valeur">12 110 €</span> à <span class="valeur">15 932 €</span> | <span class="valeur">15 %</span> |
De <span class="valeur">15 933 €</span> à <span class="valeur">552 324 €</span> | <span class="valeur">20 %</span> |
De <span class="valeur">552 325 €</span> à <span class="valeur">902 838 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">902 839 €</span> à <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">40 %</span> |
Plus de <span class="valeur">1 805 677 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">14 690 €</span>, les droits de donation sont calculés de la façon suivante :
Soit un total de <span class="valeur">1 194 €</span>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">50 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">15 932 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">34 068 €</span>.
<span class="miseenevidence">Barème sur le montant restant</span> :
Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
Jusqu'à <span class="valeur">24 430 €</span> | <span class="valeur">35 %</span> |
Plus de <span class="valeur">24 430 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Exemple
Pour un donation de <span class="valeur">50 000 €</span>, après abattement, vous devez payer des droits sur <span class="valeur">34 068 €</span>.
Le calcul des droits est le suivant : (<span class="valeur">24 430 €</span> x <span class="valeur">35 %</span>) + (<span class="valeur">9 638 €</span> x <span class="valeur">45 %</span>) = <span class="valeur">12 887 €</span>.
Vous devez déduire de la somme un abattement de <span class="valeur">7 967 €</span>.
Exemple
Si vous bénéficiez d'une donation de <span class="valeur">20 000 €</span> et d'un abattement de <span class="valeur">7 967 €</span> sur celle-ci, vous devez payer des droits de donation sur la somme de <span class="valeur">12 033 €</span>.
Le barème sur le montant restant est de <span class="valeur">55 %</span>.
Exemple
Si le barème s'applique, après abattement, sur la somme de <span class="valeur">12 033 €</span>, vous devez payer des droits pour un montant de <span class="valeur">6 618 €</span> (<span class="valeur">12 033 €</span> x <span class="valeur">55 %</span>).
Vous n'avez droit à aucun abattement.
<span class="miseenevidence">Barème :</span>
Situation où les montants sont taxables après abattement | Barème d'imposition |
Donation entre parents jusqu'au 4<Exposant>e</Exposant> degré inclus | <span class="valeur">55 %</span> |
Donation entre parents au-delà du 4<Exposant>e</Exposant> degré ou entre personnes non parentes | <span class="valeur">60 %</span> |
À savoir
une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de <span class="valeur">159 325 €</span> qui se cumule avec un autre abattement.
Certaines donations sont <a href="https://www.mairie-pamplie.fr/ma-mairie/demarches-administratives/?xml=R57306">exonérées</a> de <span class="expression">droits de donation</span> sous certaines conditions.
C'est le cas pour les <a href="https://www.mairie-pamplie.fr/ma-mairie/demarches-administratives/?xml=F10203">dons familiaux d'une somme d'argent</a>.
Toutefois, le montant est limité à <span class="valeur">31 865 €</span> (renouvelable tous les 15 ans).
Vous devez notamment remplir les 2 conditions suivantes :
À savoir
Vous pouvez <span class="miseenevidence">cumuler</span> l'exonération du don familial de sommes d'argent et l'abattement dont vous bénéficiez du fait de votre lien de parenté avec le donateur.
Droits de succession et de donation
Argent – Impôts – Consommation
Droits de donation – Calcul et paiement
Argent – Impôts – Consommation
Rue de la Miochette
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